论上市公司内部控制体系的构建_会计审计

论上市公司内部控制体系的构建(15800字)
摘  要：上市公司作为我国企业中的一个重要的群体，对我国经济的发展起到了关键作用。它是现代化社会中最重要的经济组织。而内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，是衡量现代企业管理水平的重要标志，是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础，也是企业持续健康发展的可靠保证。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因此，要保持我国上市公司的良好发展，就要重视其内部控制体系的构建。本文通过对上市公司内部控制体系在构建中存在的内部控制环境相对较差，风险意识不够，缺乏适当的控制活动，内部控制的监督不力，信息沟通不畅等问题进行研究分析，提出了加强上市公司内部控制体系构建的必要性，解决这些问题从我国的实际情况来看应当完善控制环境、进行全面的风险评估、实施良好的控制活动、获得充分的信息及时沟通、加强对内部控制的监督的观点。
关键词：上市公司；内部控制体系；构建

On the Construction of Internal Control System of Listed Companies
Abstract：The listed company is important in our country enterprise, which has played a vital role in development of the economy.It is the most important economic organization, the level of modern enterprise management, it is the important of the company administration, that is also a basis on which enterprise production and operating activities rely for proceeding as planned. A large amount of practice has proved that: a enterprise is strong in control, weak if it loses control and chaotic without control. So the construction of Internal Control System is not being ignored to keep or country listed company development..Problems is listed company in our country include the lack of good environment ,without strong risk awarmness, lack of appropriate control activities, ineffective supervision of internal control , poor information and communnication. It is expounds that the necessity of improving the construction of the internal control system in the quoted companies and to solve these problems from the actual situation in China should inprove their internal environment, conduct a comprehensive risk accessment, establish good control activities, get fully information and timely communication , strengthen the supervision of internal controls.

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Key words：listed companies；Internal control system；construct\build

目  录
摘要………………………………………………………………………………1
关键词……………………………………………………………………………1
一、绪论……………………………………………………………………2
   （一）研究背景………………………………………………………………2

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   （二）研究目的及意义………………………………………………………3
   （三）研究动态………………………………………………………………4  
        1 国外研究动态……………………………………………………………4
        2 国内研究动态……………………………………………………………4
二、上市公司内部控制体系的现状……………………………………………5
   （一）控制环境………………………………………………………………5
   （二）风险评估………………………………………………………………6
   （三）控制活动………………………………………………………………6
   （四）信息与沟通……………………………………………………………6
   （五）监督………………………………………………………………6
三、上市公司内部控制体系在构建中存在的问题………………………………7
   （一）控制环境不良………………………………………………………………7
        1三权制衡体系混乱……………………………………………………7
        2 组织机构不尽合理………………………………………………8
        3企业制度不健全………………………………………………………8
        4 管理者素质较低…………………………………………………………8
        5 企业文化建设没有引起足够的重视……………………………………9
   （二）风险意识不强………………………………………………………………9
   （三）控制活动不当………………………………………………………………9
   （四）信息沟通不畅……………………………………………………………10

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   （五）内控监督不力……………………………………………………………10
四、三九集团的案例分析……………………………………………………………11
   （一）控制环境恶化……………………………………………………………11
   （二）权责分派体系不合理……………………………………………………11
   （三）控制活动缺乏……………………………………………………………12

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   （四）信息与沟通不够…………………………………………………………12
   （五）监督体系设置不科学……………………………………………………12
五、对上市公司构建内部控制体系的建议…………………………………13
   （一）改善内部控制体系环境………………………………………………13
        1公司董事会功能的强化………………………………………………13
        2组织机构优化……………………………………………………13

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        3上市公司文化的整合…………………………………………………14
   （二）进行全面的风险评估，提高风险管理水平……………………14
（三） 实施良好的内部控制活动……………………………………………15  
（四） 加强信息的流动与沟通………………………………………………15
（五） 完善内部监督…………………………………………………………15
六、结束语………………………………………………………………………… 16     
参考文献 ……………………………………………………………………………17
致谢…………………………………………………………………………………18 [资料来源：http://think58.com]